28 styczeń 2025
Alerty
Szanowni Państwo,
ustawą z dnia 27 września 2024 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadzony został tzw. kasowy PIT, który umożliwi naliczanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów dopiero po uregulowaniu należności przez kontrahenta.
Nowa metoda pozwoli więc na odroczenie momentu powstania obowiązku podatkowego, który według nowej ustawy będzie zależał od dnia zapłaty, a nie jak wcześniej – wystawienia faktury.
Czym jest kasowy PIT i dlaczego został wprowadzony?
Obecnie funkcjonuje memoriałowy sposób ustalania przychodów z działalności gospodarczej. Oznacza to, że przychodem są kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane. Dla przedsiębiorców przychód z działalności gospodarczej powstaje więc w dacie wystawienia faktury, wykonania usługi lub wydania towaru, niezależnie od tego, czy przedsiębiorca otrzymał należną mu zapłatę.
Wprowadzenie kasowego PIT pozwala przedsiębiorcom na odroczenie momentu powstania obowiązku podatkowego do dnia zapłaty, co ma na celu poprawę płynności finansowej firm. Przychód powstanie jednak nie później niż w terminie 2 lat, licząc od daty wystawienia faktury. Z upływem 2 lat, licząc od daty wystawienia faktury, podatnik będzie obowiązany rozpoznać przychód z działalności gospodarczej, nawet jeżeli w tym czasie nie otrzyma od kontrahenta zapłaty wynikającej z wystawionej faktury. Rozwiązanie to ma na celu zapobieganie świadomemu, długotrwałemu odwlekaniu zapłaty w celu unikania płacenia podatku dochodowego.
Dla kogo przeznaczony jest kasowy PIT?
Kasowy PIT nie jest dostępny dla wszystkich przedsiębiorców. Zgodnie z ustawą, z tej metody rozliczeń, mogą skorzystać tylko Ci podatnicy, którzy łącznie spełnia następujące warunki:
- jego przychody z prowadzonej samodzielnie działalności gospodarczej w roku bezpośrednio poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły równowartości 1 mln zł,
- w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą nie prowadzi ksiąg rachunkowych,
- złoży naczelnikowi US oświadczenie o wyborze metody kasowej do 20 lutego roku podatkowego, a w przypadku podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności.
Kasowy PIT będą mogli stosować przedsiębiorcy, którzy rozliczają podatek dochodowy według skali podatkowej, podatku liniowego czy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz korzystających z ulgi IP Box.
Jakie transakcje obejmie kasowy PIT?
PIT kasowy będzie można stosować wyłącznie do transakcji pomiędzy przedsiębiorcami (tzw. B2B) - przedsiębiorca rozpozna przychód i koszty uzyskania przychodów w sposób kasowy, gdy stroną transakcji będzie inny przedsiębiorca. Pozwala to na zmniejszenie potencjalnego ryzyka uchylania się od opodatkowania poprzez nieujawnianie faktu otrzymania zapłaty od osoby niebędącej przedsiębiorcą.
Co ważne, kasowy PIT będzie dotyczył wyłącznie transakcji udokumentowanych fakturami.
Korzyści z kasowego PIT-u dla przedsiębiorców
Nowa metoda kasowego PIT niesie za sobą szereg korzyści:
- Poprawa płynności finansowej: Dzięki możliwości rozliczania podatku na dzień faktycznej zapłaty, przedsiębiorcy unikają sytuacji, w której muszą opłacić podatek od niezrealizowanego jeszcze wpływu.
- Zmniejszenie ryzyka finansowego: Odroczenie obowiązku podatkowego może pomóc w lepszym zarządzaniu środkami i zapobiegać problemom z płynnością, zwłaszcza w przypadku opóźnionych płatności.
- Przejrzystość finansowa: Nowy system oparty na rzeczywistych wpływach pozwala przedsiębiorcom lepiej monitorować stan ich finansów i lepiej zarządzać przepływem gotówki.
Ograniczenia i wyzwania w nowym systemie rozliczeń
Chociaż kasowy PIT oferuje korzyści, przedsiębiorcy muszą być świadomi pewnych wyzwań:
- Potrzeba dokładnego monitorowania faktur: Aby skutecznie rozliczać podatki, przedsiębiorcy muszą śledzić terminy wpływu płatności.
- Możliwe wyższe koszty księgowości: Wymóg szczegółowej ewidencji płatności może zwiększyć koszty związane z obsługą księgową.
-
Ryzyko błędów: Ze względu na konieczność dostosowywania rozliczeń do faktycznych wpłat, przedsiębiorcy muszą być ostrożni, aby uniknąć błędów mogących skutkować problemami z urzędem skarbowym.
Podsumowanie
Wprowadzenie kasowego PIT-u stanowi ważną zmianę dla przedsiębiorców, szczególnie
w kontekście utrzymania płynności finansowej. Nowe zasady umożliwiają rozliczanie podatku wyłącznie od faktycznych wpływów, co wspiera stabilność finansową i lepsze zarządzanie wydatkami. Warto jednak pamiętać o konieczności precyzyjnej ewidencji wpływów oraz współpracy z księgowymi, aby w pełni wykorzystać korzyści tej metody.
Mamy nadzieję, że powyższe wyjaśnienia okażą się dla Państwa pomocne. Chętnie wspomożemy Państwa w wyjaśnieniu wszelkich wątpliwości dotyczących kasowego PIT.
Ważne zastrzeżenie dotyczące informacji
Uprzejmie informujemy, że niniejsza informacja nie stanowi usługi doradztwa prawnego
i jest zgodna ze stanem prawnym na dzień jej przygotowania.