Koszty integracji pracowników jako koszty uzyskania przychodów

Sytuacja

Wielu przedsiębiorców zadaje sobie pytanie, czy wydatki związane z integracją pracowników mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Sprawa ta nabiera szczególnego znaczenia w kontekście poprawy atmosfery w pracy, budowania relacji w zespole i, co za tym idzie, wzrostu efektywności.

Kiedy wydatki na integrację można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, wydatki poniesione w związku z integracją pracowników, członków zarządu i ich rodzin mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli istnieje związek między tymi wydatkami a poprawą efektywności pracy. Organizacja spotkań integracyjnych, szkoleń czy innych form wspólnej aktywności wpływa na budowanie dobrych relacji i lepszą atmosferę w pracy, co w rezultacie może prowadzić do wzrostu wydajności zespołu i zwiększenia przychodów firmy.

W omawianym case study przedstawiamy szczegóły interpretacji indywidualnej z dnia 5 sierpnia 2024 roku (sygn. 0111-KDIB1-3.4010.232.2024.2.ZK), która rzuca więcej światła na ten temat.

Problem

Firma, która cyklicznie organizuje spotkania integracyjne oraz szkolenia dla pracowników, chciała upewnić się, czy koszty związane z tymi działaniami mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów (KUP). Istniały wątpliwości, czy takie wydatki – mimo że poprawiają relacje w zespole i mają potencjalny wpływ na zwiększenie efektywności – mogą zostać uwzględnione jako wydatki prowadzące do generowania przychodów.

Interpretacja i rozstrzygnięcie

W interpretacji indywidualnej wydanej 5 sierpnia 2024 roku, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że koszty poniesione w związku z integracją mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów.
W uzasadnieniu wskazano, że koszty te mogą obejmować:

1. wynagrodzenia zasadnicze, nagrody, premie i diety,
2. wydatki związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych,
3. koszty organizacji spotkań integracyjnych oraz szkoleń.

Kluczowym argumentem była relacja przyczynowo-skutkowa pomiędzy ponoszonymi wydatkami, a prowadzoną działalnością gospodarczą. Wydatki te mają na celu poprawę atmosfery pracy oraz zintegrowanie pracowników z pracodawcą, co bezpośrednio wpływa na efektywność pracy, a tym samym na przychody firmy.

Wnioski

W omawianej interpretacji organ podatkowy potwierdził, że wydatki związane z integracją mogą być uznane za KUP, o ile spełniają kryterium „zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów”. Oznacza to, że firmy, które inwestują w relacje wewnątrz zespołu i organizują różnego rodzaju wydarzenia integracyjne, mogą liczyć na to, że takie koszty zostaną uznane za uzasadnione podatkowo.

Podsumowanie

Interpretacja z dnia 5 sierpnia 2024 roku potwierdza, że koszty związane z integracją pracowników mogą być zaliczane do KUP, jeżeli są spełnione odpowiednie warunki. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą inwestować w rozwój i integrację swojego zespołu, jednocześnie korzystając z korzyści podatkowych, które te działania przynoszą.

Ważne zastrzeżenie dotyczące informacji

Uprzejmie informujemy, że niniejsza informacja nie stanowi usługi doradztwa podatkowego
i jest zgodna ze stanem prawnym na dzień jej przygotowania.

W przypadku pytań, pozostajemy do Państwa dyspozycji.